关联交易同期资料基础模板

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1、附件：关联交易同期资料基本模板:山东XYZ水泥有限公司2008年度关联交易同期资料（注：为方便金业准备关联交易同期资料，我们以山东XYZ水泥有限公司为案例，制作了木手册。案例屮山东XYZ水泥有限公司系虚拟主体，案例所述关联关系、生产经营及关联业务等情况均为虚构，金业应根据实际情况进行同期资料的准备，特此说明。）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，符合条件的企业M根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。我公司按照以上规定准备2（X）8年度关联交易同期资料。

2、本同期资料旨在从中国特別纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司及其他关联公司Z间关联交易定价的合理性。为此：一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料1、《屮华人民共和国金业所得税法》及具实施条例2、《中华人民共和国税收征收管理法》及-其实施条例3、《特別纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息；2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各口承

3、担的功能和风险，并填写《企业功能风险分析表》；3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性；4、选取可比金业，说明可比信息來源、可比金业选择过程，实施经济分析；5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确定正常悄况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范围；6、根据以上实施程序，制作本同期资料。地址：山东省济南市青年东路96639号邮编：250000电话：0531-96639传真：0531-96639电了信箱:bcsn@baichcngshuini.com★专用章声明单位（盖章

4、）：讪，东戕島敕淮額日期：2009年6月10日企业简介山东XYZ水泥有限公司（以下简称“XYZ公司”）经中华人民共和国商务部批准，取得商外资审字2001B610号批准证书，系由美国伯克西尔有限公司和上海XYZ建材有限公司在中国设立的中外合资企业。于2001年6刀10口经国家工商行政悸理局核准，取得注册号为A37010461078999号企业法人营业执照。公司注册资木金12,000万美元，总投资112,000万美元。经营范围：高标号525、625标号以上水泥及水泥半成品，各种水泥制品牛产销售,企业生产所需设备及材料的进口。经营地址：山东省济南市青年东路96

5、639号。全套引进具有国际先进水平的美国德威尔公司技术和设备，设计能力日产水泥4万吨。XYZ公司目前主要生产水泥和熟料两种产品，其中：熟料生产车间将从矿山开采的矿石粉碎后置于石灰石均化场，同时将购入的辅料粉碎后宜于辅料堆场；将粉碎后的石灰石和辅料按比例配料经原料积尘进入生料均化库；上述原料经均化库后进入预热器进行预热；原料经预热器后进入凹转窑进行焚烧；原料经焚烧后进入冷却机进行冷却，最后进入熟料库;生产出的熟料除少部分直接对外销售外，另一部分转入水泥加工工厂进一步加工产出最终产成品各标号水泥，分别在国内外销伟。图1：XYZ公司生产流程图XYZ公司的成木核

6、算流程主要分为以下儿个步骤:首先，公司将购进的原材料及辅助材料分别计入“存货/矿山”，“存货/熟料化产车间”和“存货冰泥加工工厂”科冃；然后，在“制造费用”科目下设置明细科目，“制造费用/矿山生产成木”、“制造费用/熟料牛产车间牛产成本”、“制造费用/水泥加工工厂住产成本”。各单位在领用原材料及辅助材料吋分别计入“制造费用”下的三个明细科目。对于各单位领用的原材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品、劳保用品等，发生的修理费、折IH费用，以及这些生产部门的人员工资及三费分别归集在机物料、劳保费、修理费、折II」、水电费、运输费及其他科冃中。其次，牛产出半成品

7、Z后，公司将“制造费用/矿山生产成本”全部转入“存货/H制半成站”科目下，将“制造费用/熟料生产车间生产成本”全部转入“存货/自制半成晶”中；最后，待生产出产成品时，将“制造费用/水泥加工工厂生产成木”全部转入“存货/产成品”中，领用半成品全部计入“存货/产成品”科目下。各项经费XYZ公司的成本核算流程具体见下图所示：购进原材料润滑油、炸药、高岭Z工资、折旧费、修理土、砂石、耐火砖、费、水电费、运输费、铁矿石等税金、租赁费据统讣，XYZ公司2008年度增加牛产成木共计612,077,262.16元，产站成本内容构成300,000,000.00250,

8、000,000.00200,000,000.00150,000,000.0010