《基础会计》整理笔记

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1、《基础会计》随堂笔记1,记账方法左借右贷（1）资产类、成本类、费用类：增（借）减（贷）（2）负债、所有者权益、收入：增（贷）减（借）2,账户结构（1）余额（初、末）跟着增加走（2）收入、费用无余额3,会计分录的三要素（1）账户名称（会计科目）（2）记账方向（借、贷）（3）记账金额4,会计分录的内容（1）接受投资的核算借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本——XXX公司（2）借入资金的核算借：银行存款贷：短期借款长期借款（3）购入材料借：材料采购一一X材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（现购）应付账款（赊购）应付票据（票据）（4）支付运杂费借：材料采购——

2、X材料贷：银行存款库存现金注意：多种材料需要对采购费用分配分配标准：材料的体积、重量、价格分配公式：费用分配率二采购费用一材料总重量（体积）分配釆购费用二材料重量（体积）X分配率采购成本二买价+采购费用（5）材料验收入库借：原材料一一X材料贷：材料采购一一X材料（6）支付预付款1）预付借:预付账款一一XX公司贷：银行存款2）材料验收入库借：原材料一一X材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款（7）固定资产采购I）购入不需要安装借：固定资产贷：银行存款2）购入需要安装A、购入时，支付价款借：在建工程贷：银行存款B、支付安装费借：在建工程贷：银行存款C、交付使用借：

3、固定资产贷：在建工程（8）生产费用不计入生产成本）「直接费用（直接材料、人工计入生产成本）｛间接费用（由制造费用分配计入生产成本）I期间费用（销售费用、管理费用、财务费用1）发出材料核算借：生产成本一一X产品制造成本管理费用贷：原材料一一X材料2）职工薪酬核算借：生产成本一一X产品制造成本管理费用贷：应付职工薪酬一一工资3）提现金备发工资借：库存现金贷：银行存款4）发放工资借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金5）按工资14%提取职工福利借：生产成本——X产品制造成本管理费用贷：应付职工薪酬一一职工福利6）支付福利费借：应付职工薪酬一一职工福利贷：库存现金（9）固定资产折旧

4、借：制造费用管理费用贷：累积折旧（10）预支及报销费用借：其他应收款——XX公司贷：库存现金借：管理费用贷：其他应收款——XX公司（11）财务费用核算1）计提借：财务费用贷：应付利息2）支付借：应付利息贷：银行存款（12）结转制造费用借：生产成本A产品—一B产品贷：制造费用注意：制造费用分配分配标准：生产工时、生产工人工资分配公式分配率二总制造费用F生产工时（生产工人工资）（13）结转生产成本（产品验收入库）牛.产成本二直接材料+工产工人工资+管理费用借：库存商品一一A产品——B产品贷:生产成本——A产品B产品（14）销售商品借：银行存款应收票据应收账款一一XX公司贷：主

5、营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）（15）支付销售费用（广告费用）借：销售费用贷：银行存款应付职工薪酬一一工资累积折旧（16）预收销售订金及结算1）预收借：银行存款贷：预收账款2）结算借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）（17）结转已销商品成本借：主营业务成本一一X商品贷：库存商品一一X商品（18）计算应交消费税借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交消费税一一应交城建税（19）出售多余材料1）销售材料借：银行存款应收账款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2)结转己销材料成本借：其他业务收入贷：原材料一一X材料收入的分类「

6、主营业务收入「营业收入f收入£I其他业务收入I营业外收入费用的分类「主营业务成本"营业成本5I其他业务成本营业外支出费用＜「管理费用期间费用彳销售费用I财务费用.所得税费用(21)结转损益类账户借：收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：支出类科目(22)营业外收支核算1)收入借：银行存款贷：营业外收入2)支出借：营业外支出贷：银行存款库存现金(23)收支账户结转“本年利润”1)收入转入“本年利润”的贷方借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2)支出转入“本年利润”的借方借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成木营业税金及附加管理费用&销售费用&财务费用营

7、业外支出利润总额二本年利润（贷■借）所得税二利润总额X25%净利润=利润总额■所得税（24）所得税费用核算1）计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税2）转入“本年利润”借：本年利润贷：所得税费用（25）结转“本年利润”借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润（26）提取盈余公积借：利润分配一一提取盈余公积贷：盈余公积（27）向投资者分配利润借：利润分配一一应付股利贷：应付股利（28）归还借款借：长期借款短期借款应付利息贷：银行存款（29）上交税金借：应交税费……应交所得税-应交消费税贷：银行存款（30）利润支付借