中小企业内部会计控制存在问题及对策探讨

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1、随着我国经济的不断发展，我国经济体制以及各企业体制都不断地进行着深入的改革，这对各企业财务管理水平提出了更高的要求及挑战。中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，我们要对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨。本文分析探讨了我国中小企业内部会计控制存在的问题以及相应的对策，从而使我国企业经营活动更合理、合法化，以提高企业的经济效益。本文将从三大部分来论证主题，首先，从我国中小企业内部会计控制的现状进行论述，然后，逐一分析当前中小企业内部会计控制中存在的问题，最后，木文针对上述问题，

2、系统分析其各方面成因，并作岀儿点相关的优化对策分析。关键词：中小企业；内部会计控制；内部控制制度；对策第一章引言1第二章中小企业内部会计控制的概述22.1我国企业内部会计控制的基本概念22.2我国企业内部会计控制工作的现状3第三章中小企业内部会计控制存在的问题43.1内部会计控制制度缺乏科学性与连贯性43.2组织机构设置不合理，内部管理职责不清43.3管理者对内部会计控制认识薄弱43.4内部会计控制人员素质有待进一步提高5第四章改进我国中小企业内部会计控制的对策64.1建立、健全内部会计控制体系64.2建立明确的组织机构，完善企业的治理机构63.

3、3增强企业所有者对内部会计控制的认识74.4提高内部会计控制人员的素质7第五章结束语8参考文献9致谢10第一章引言我国加入WTO（世贸组织）之后，经济全球化的趋势日趋明显，大量外国公司看到中国经济发展带来的商机，纷纷涌入中国市场。传统的会计观念和会计方法己经不适应现代管理的要求，经济环境的复杂和竞争的加剧要求会计履行管理控制的职能，在企业管理中发挥出更大，更重要的作用。能否建立完善有效的企业内部会计控制，直接关系到企业经济目标能否实现。因此，在新的形势下，必须高度重视企业内部会计制度的建立及完善问题，强化企业内部涉及会计控制的所有人员，保证企业及

4、会计机构的岗位设置合理及职责权限，合理划分，真正做到职务的相互分离，相互制约，相互监督，从源头和制度上保证经济的有效运行，防止、发现、及时纠正错误与舞弊行为，保证会计资料真实合法，完整，提高会计信息质量，从而逐步完善企业内部会计控制制度，保证企业持续、健康的发展。第二章中小企业内部会计控制的概述2.1我国企业内部会计控制的基本概念内部会计控制作为内部控制的子系统是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权

5、批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。2.2我国企业内部会计控制工作的现状2.2.1执行人员整体素质较低在内部会计控制制度中，人是该制度的执行者，因而，会计人员在其中起到了非常重要的作用。随着经济的不断发展，企业内部会计控制制度的实施，对执行人员的整体素质提出了更高的挑战。然而，现在我国很多企业屮的会计人员素质不高，特别是在屮小企业屮，他们学历结构、业务水平、专业知识水平等方面偏低的现象也比较普遍，这严重影响着内部会计控制制度的实施。同时，许多中小企业对会计人员的教育、培训只是停留在表面形式上

6、，部分中小企业更是减少对会计人员的培训，因此会计人员专业知识不够专业化，职业判断能力不高，法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，这深刻的影响了其会计控制相关职能的发挥。并且还有少数人员出于个人利益驱动，违背良心，违背会计原则，制造虚假会计报表，使会计信息失真，造成企业财务内部控制制度只是表面形式，并没有深入落实到实处。2.2.2企业内部会计控制体制不够完善当前,很多中小企业针对财务内部控制制度的建设与社会的发展并不能够完全适应，认为只是小型企业，在管理上内容不完整、制度不完善等问题都不加以重视，造成了企业的资产出现犬量流失的现象，并且伪造会计、公款私用

7、、盲目投资资料等行为出现的几率比较大，这给企业发展造成严重的影响。现行我国的《内部会计控制规范》中明确规定，内部会计控制的内容主要包括：货币资金、成本费用、对外投资、采购与付款、工程项目等多方面经济业务方面的会计控制。但现实社会中，有些企业虽然根据《内部会计控制规范》的相关规定，建立起了自己的内部会计控制制度，但整体上没有形成专门的制度框架,在许多方面存在着不够合理，不够科学严谨的问题。而企业内部会计控制的建立不够科学性、系统性和全面性，这就使得这一制度在实施上缺乏说服力。2.2.3监督机制不够完善内部会计控制要发挥作用，不仅需要进一步完善内控制

8、度，更要建立起与内部会计控制制度相适应的监督体制。但目前，部分中小企业内部会计控制的监督体制不健全，没有建立内部审计机构，各职能部门、各