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时间:2019-08-06
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1、2013年中国注册会计师<<审计>>考纲一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力: 1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任; 2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求; 3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿; 4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序; 5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、
2、生产与存货循环以及货币资金审计的特点; 6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计; 7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求; 8.掌握会计师事务所质量控制的要求,包括质量控制制度的目标和要素。 为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。 《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生
3、应当具有充分的理解能力和应用能力。 二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)审计环境1.注册会计师审计职业特点 (1)注册会计师审计的起源与发展 (2)注册会计师审计的性质 2.注册会计师法律责任 (1)注册会计师的法律环境 (2)中国注册会计师的法律责任 11 22(二)注册会计师协会会员职业道德守则1.职业道德基本原则和概念框架 (1)职业道德基本原则 (2)职业道德概念框架 (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 2221 (4)非执业会员
4、对职业道德概念框架的运用2.审计业务对独立性的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)与审计客户长期存在业务关系(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项 33333333(三)审计基本原理1.审计目标(1)财务报表审计总体目标与审计工作前提(2)认定与具体审计目标(3)审计过程与审计目标的实现2.审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3.审计证据(1)审计证据的性质(2)
5、获取审计证据的审计程序 222 222 22(3)函证(4)分析程序4.审计抽样(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理和步骤(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)审计抽样在细节测试中的运用5.信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档33 1222 1221 222(四)审计测试流程1.风险评
6、估(1)审计风险准则概述(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3)了解被审计单位及其环境 2233(4)了解被审计单位的内部控制(5)评估重大错报风险2.风险应对(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序3 2222(五)各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序2.采购与付款循环的审计(1)采购与付款循
7、环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)采购与付款循环的实质性程序3.生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试(3)生产与存货循环的实质性程序 333 333 3334.货币资金的审计(1)货币资金审计概念(2)库存现金审计(3)银行存款审计 333(六)特殊项目的考虑1.对舞弊和法律法规的考虑(1)财务报表审计中与舞弊相关的责任(2)财务报表审计中对法律法规的考虑2.审计沟通(1)注册会计师与治理层的沟通(2)前任注册会计师和后任注册会计
8、师的沟通3.注册会计师利用他人的工作(1)利用内部审计工作(2)利用专家的工作4.对集团财务报表审计的特殊考虑(1)与集团财务报表审计有关的概念(2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标(3)集团审计业务的承接与保持(4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境(5)了解组成部分注册会计师(6)重要性 33 22 22 2222233(7)针对评估的风险采取的应对措施(8)合并过程(9)与组成部分注册会计师的沟通(10)评价审计证据的充分性和适
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