2014版企业所得税年报

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1、东明县国税局纳税人学堂山东省国家税务局网上申报平台2014年度企业所得税申报培训东明县国税局目录2014版年报报表简介网上申报平台概述公共说明系统登录查账征收类填报说明确认申报申报状态查询网上申报受理时间说明网上申报平台2014版企业所得税年报培训2014版企业所得税年度申报表的报表体系共分为四级，1张基础信息表，1张主表，15张一级附表、22张二级附表和2张三级附表。年报主表设计填报思路2014版新企业所得税申报表体系与08版比较，其计算原理仍然使用了企业所得税款间接计算方法，年报主表会计利润

2、计算的基础数据均来源于企业的会计报表。在填报流程上，新表主表首先在会计利润下将境内境外所得分离，先内后外，分别计算调整。境内境外收支填报采用并不完全一致的填报方向，境外所得主表与附表填报顺序交替，境内所得调整先由最低级附表开始，层层向上级附表递进填报直至主表。一、2014版企业所得税年报报表简介计算境内所得时，按应纳税额计算顺序，首先在境内会计利润基础上按税会差异进行调整，依次为收入、支出、资产类纳税调整，然后以优惠方式的不同，进行收入及加计扣除优惠政策类调整，计算出纳税调整后所得，扣减项目所得

3、减免优惠，顶抵所得抵免优惠后，进行亏损弥补，得到境内应纳税所得额（即税收利润）。在此基础上，按法定税率计算出境内应纳税额，然后扣除税率、税额减免优惠得到境内应纳所得税额，最后合并计算境外所得应补、应抵免税额后，得到法人纳税企业当年应纳税额。一、2014版企业所得税年报报表简介一、2014版年报报表简介网上办税平台可接收查账征收类、核定征收类企业的年度所得税申报数据。2014年度企业所得税申报税款需用户到主管税务机关缴纳，平台不开启自动扣款功能。网上办税平台数据接收时限请参照平台首页当期应报送状态

4、提示信息。二、网上申报平台概述系统根据从征管中取得的企业基础信息判断其申报类型，区分查账征收类、核定征收类、总、分支机构，其中查账征收类根据行业或会计制度区分一般企业、金融企业、事业单位三类。二、网上申报平台概述1、必填表A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）封面企业所得税年度纳税申报表填报表单（系统自动生成）三、公共说明2、填表顺序三、公共说明3、表内填写项说明（1）深色不可填写项，为从附表取数、从征管取数或表内设置有公式自动计算。（2）可填写

5、项，投资比例、金额等数值型需切换到英文状态才可填写。（3）必填项未填写时，将弹出提醒信息三、公共说明4、表内增加了提醒信息。三、公共说明5、填报前请先阅读“重要提醒”。（1）填表顺序说明（2）报表填写重点提醒三、公共说明6、每表的左上角设置“填表说明”。点击查看三、公共说明7、确认申报前，请注意保存“A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”。8、确认申报时校验表间关系，校验通过后可确认申报，未通过校验的，需根据提示信息修正相应报表，存在表间取数关系的，请注意保存上一级报表。

6、表单关系请参照（税总发【2014】63号）附件（《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明）三、公共说明数据填写或修改后，需点击保存按钮删除本表数据，重新填写，或此表不需填写时的删除打印报表导出EXCEL电子表格A105091表中设置有删除（删除行）和删除全部（删除表）两个按钮9、按钮功能说明三、公共说明登录山东省国家税务局门户网站Year四、系统登录http://www.sd-n-tax.gov.cn/纳税人登录点击此处四、系统登录输入纳税人识别号、密码登录四、系统登录5.1年度A类查

7、账征收取自征管中的信息项从征管中提取的项目项目设定预缴数不允许修改弥补年度亏损(含明细)填报数据不能大于该数据汇总合并企业类别申报表类型（根据企业基础信息判断）税收优惠备案信息A107020所得减免优惠明细表一、农、林、牧、渔业项目五、查账征收类填报说明根据国家税务总局下发的填表说明，主表与附表间，附表与附表间存在很多表间关系，为减少用户输入量，实现表间的自动赋值功能，需注意各表中项目标识是否有取数关系，存在取数关系的，请先填写保存下级表，之后再打开上一级表时即可实现自动取数功能。五、查账征收类

8、填报说明5.2、A000000企业基础信息表《基础信息表》反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，这些信息，既可以替代企业备案资料（如资产情况及变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料）；也是税务机关进行管理所需要的信息。5.2、A000000企业基础信息表平台只接收正常申报非跨省的总机构设置为“否”104、105项必须填写且有数据校验注册资本为外币的，由用户填写206、2