财务报告-会计档案

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1、财务会计报告八.编制财务会计报告（一）财务会计报告的涵义及构成：丨.涵义：由企业依法编制的，向不同对象提供，反映企业某一特定时期财务状况和经营成果及现金流量等会计信息的文件。财务报表财务会计报告财务报表—应当披露的信息资料“四表一注”2、财务报告构成（二）财务报表的分类及构成P34财务报表年度财务报表半年度财务报表季度财务报表月度财务报表会计报表附注所有者权益变动表会计报表资产负债表利润表现金流量表资产负债表利润表现金流量表附注中期财务报表掌握：各种财务报表各自反映的内容P.34财务会计报告编制的基本要求总体要求：企业不得编制和对外提供虚假

2、的或者隐瞒重要事实的财务报告；企业负责人对本企业财务会计报告真实性完整性负责。具体要求：财务报告编制时间：财务报告编制的资料来源：真实的交易事项及完整的账簿记录资料对会计报表中会计要素的确认、计量：合理、不得随意改变年度终了结账日：报告期最后一天编制年度财务报告前应进行的工作：财产清查、核对帐目、结账、检查差错会计报表的表格：国家统一会计制度规定的表格格式会计报表之间、报表各项目之间对应关系的数字：应当一致，本期与上期的数字应当衔接对外提供财务会计报告的基本要求对外提供的会计报告所反映的会计信息：应当真实完整；并按规定的期限及时对外提供;对

3、外提供的财务会计报告应当依次编定页码、加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或季度或月份、报出日期，需在对外报送财务报告上签章的有：（注意：签名并盖章）。单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）总会计师编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致如会计报告是需要审计的，应将审计报告随同会计报告一并对外提供九·财产清查p·38《会计法》对财产清查的规定：做到“三项核对”；“四个相符”。财产清查的种类根据清查范围和对象全面清查局部清查根据清查时间定期清查不定期清查

4、十、会计档案管理会计档案包括的内容各类会计档案保管的期限会计档案归档的手续会计档案外借的规定会计档案销毁的规定会计档案交接的手续会计档案包括的内容会计凭证类：会计帐簿类：财务会计报告类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证等总账、明细帐、日记账、辅助账等月度、季度、半年度、年度会计报表及相关文字分析材料会计档案移交清册会计档案保管清册会计档案销毁清册银行存款余额调节表对账单等其他类：注意！会计档案不包括的内容：计划、预算、制度的文件资料会计档案归档的手续当年形成的会计档案：由财务会计部门保管一年；保管期满后：由财务会计部门编制清册，移交档案部门；注

5、意：档案部门不能拆封整理，如需整理应会同原经手人和财务部门共同拆封整理。档案排架会计档案案卷题名密云县档案局2005年7月记账凭证单位名称会计年度或时间会计核算材料名称特殊情况：未设立档案管理机构的单位，必须配备房屋和专用柜，指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。三、会计档案的利用保存会计档案的最终目的，是为了利用，会计档案的整理、保管等工作，只是为利用奠定基础。会计档案外借的规定原则：不得借出！特殊需要借出时：由本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下提供查阅或复制，并办理手续。【例1】年度财务会计报告应当包括（）A、资产负债

6、表B、会计报表附注C、所有者权益变动表D、现金流量表答案：ABCD【例2】按现行会计制度规定，企业会计报表主要包括（ ）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、会计报表附注答案：ABC【例3】按月编制的财务会计报告包括的内容是（ ）。A、财务情况说明书B、会计报表附注C、资产负债表D、利润表答案：BCD【例5】各单位每年形成的会计档案，都应由（）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。A、会计机构B、档案部门C、人事部门D、指定专人答案：A1、12月1日，某公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字，盖章后报出。

7、2、李某是某公司的会计主管，有一次与该公司会计科科长王某产生矛盾，一气之下把他调到计划科，并将该公司主任的女儿张某调入该公司会计科任出纳，兼任会计档案保管工作。张某没有会计证。思考：以上人员的做法是否正确？为什么？课后作业