万科内控基础及万科内控管理体系

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1、实质内控行胜于知2010年万科集团内控会议内控基础及万科内控管理体系张洪涛1981年，当有点口吃的杰克·韦尔奇被仸命为GE新总裁后，他跑到洛杉矶附近的一个小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼得·德鲁克，他问的第一个问题就是：“我怎么控制GE下面的上千家公司？”一切伟大的治理都是从学习控制开始的。——吴晓波《大贤局》大纲•无所不在的控制什么是控制•控制的概念•理论的历史内控的历史•法规的历史•大纲内控法规•实施时间•内控概念COSO框架•内控目标•五要素•大内控五要素万科的内控•内控管理六要素大纲•无所不在的控制什么是控制•控制的概念•理论的历史内控的历史•法规的历史

2、•大纲内控法规•实施时间•内控概念COSO框架•内控目标•五要素•大内控五要素万科的内控•内控管理六要素运动中的控制控制对控制身胜利控制球手体控制身控制对控制球胜利体手电视节目中的控制江苏卫视回应广电总局规范婚恋交友类节目通知江苏卫视坚决拥护总局下发的管理规定，这对于相亲交友节目的健康成长有着积极重要的作用。江苏卫视《非诚勿扰》自1月份开播以来，一直以把握正确主流价值观导向作为节目的最重要准则。主持人孟非在男女嘉宾的对话交流中起到了很好的引导和把控作用，节目也受到了电视观众的欢迎。我们将认真学习总局的管理规定，严格要求，把好话题关、嘉宾关、内容关、主持关、播出关，

3、进一步提高节目品质。朱元璋的控制锦衣卫检校东厂西厂日常生活中的控制活动用餐后检查费用明细帐单信用卡结帐单夜里或出行前锁好房门给门加装防盗门,电子锁定期健康体检购买医疗保险。。。。。。思考：控制的是什么？为什么控制？内控，古已有之西周上计制度秦代御史监察制度《周礼》中的财赋出入牵制西汉完善的内部牵制宋太祖的官职分离、职差分离宋朝规定主库三年一易控制的原始概念“控制”一词最初来源于希腊语“掌舵术”，意指领航者通过发号施令将偏离航线的船只拉回到正常的轨道上来。由此说明，维持朝向目的地的航向，或者说维持达成目标的正确行动路线，是控制概念的最核心含义。所谓控制，从其最传统的

4、意义方面来说，就是“纠偏”，也即按照计划标准衡量所取得的成果，并纠正所发生的偏差，以确保计划目标的实现。管理有哪四项职能？控制在管理学上的定义控制是管理的一项基本职能：管理中的控制职能宽泛地定义：由管理人员对组织实际运行是否符合预定的目标进行测定并采取措施确保组织目标实现的过程。控制的三步骤确定控制的标准衡量实际状况采取纠正措施大纲•无所不在的控制什么是控制•控制的概念•理论的历史内控的历史•法规的历史•大纲内控法规•实施时间•内控概念COSO框架•内控目标•五要素•大内控五要素万科的内控•内控管理六要素内部控制的五段路复杂性全面风内控整内控险管理内控体框架内部结

5、构制度牵制1920~401940~701980~901990年代21世纪以来年代年代年代14一、内部牵制阶段（单要素）实物性牵制：比如双钥匙保险柜程序性牵制：比如付款申请、付款审批、1付款执行体制牵制：比如付款审批的部门需要业务部门、计划部门、财务部门共同会签簿记牵制：比如明细账与总账由不同人员古已有之登记。主要解决安全问题内部控制制度阶段•以“表”为目的•内控评价成为抽样审计的出发点，开始超出会2计范畴。会计管理控制控制会计记录1940~70年直接间接代要评价不评价161988年，AICPA，审计准则公告第55号内控是为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策

6、和程序。内部控制结构3控制环境会计制度控制程序1980~90年代经营作风、人事确认、归集、分授权、职责分工、政策、责任会计、类、分析、登记、原始记录、接触内部审计列报控制、复核17四、内部控制框架论阶段•1992年，COSO委员会发布《内部控制——一体化框架》，即COSO报告。1996年，美国审计准则委员会发布《审计准则公告》（第78号）。标志内部控制框架论阶段到来COSO立方体：3×5×5由企业董事会、管理层活动3监督活动2和其他人员实施的，为活动信息和沟通业务单位经营的效果和效率、财业务单位1务报告的可靠性、相关控制活动法规的遵循等目标的实BA现而提供合理保证

7、的过风险评估程。控制环境COSO内控框架(1992)五、风险管理框架论阶段（八要素）内部环境监控子公信息和沟通目标设定业司务控制活动事项识别分单支位机风险评估企风险评估构业层控制环境风险应对面控制活动信息与沟通监督内部控制内部控制vs.vs.风险管理风险管理从控制到影响决策.内部环境监控子公信息和沟通目标设定业司活动3务监督控制活动事项识别分单活动2活动支位风险评估企机信息和沟通业务单位风险评估业务单位1业构控制环境层风险应对面控制活动B控制活动A风险评估信息与沟通控制环境监督COSO内控框架(1992)COSO风险管理框架(2004)问题：为什么内部控制会变得越

8、来越复杂？