11大税种税法记忆口诀与计算方法

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1、与记忆口诀。　　1、税法——消费税　销售什么产品要缴纳消费税?　　口诀：“三男三女去开车”　　三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火　三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石　　去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 　2、税法——其他　　有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：　　口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”　　有房：房产税　有车：车船使用税　有地：土地使用税有花：印花税 　3、税法——增值税　　在增值税计算中，可

2、抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：　　口诀如下:　“今日好运气”(7)　　“出门拾废品”(10)　“拾了13个农产品”(13) 　　4、税法——增值税　　视同销售货物的行为包括：及与　　①将货物交给他人代销　②销售代销货物　　③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外　　④将自产或委托加工的货物用于非应税项目　　⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……　

3、　⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者　　⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利　　⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人　　口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 　5、税法——增值税　　不得抵扣的进项税前六项：　　口诀：固免非几个非非　　固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)　　几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 　6、税法——增值税　　进项税不得从销项税额中抵扣的项目：　　口诀

4、：三飞机免雇几个及与　　解释：　三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) 　　7、税法——企业所得税　　在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰。　　口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 　　8、税法——印花税　　口诀如下:　　万三狗女干计(0.03%，购、建、技)　千一猪

5、管饱(0.1%，租、管、保)　　万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)　　千二姑借十万五　　解释：　　万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);　　万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);及与　　千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据　　已贴未画一至三(倍)　　未贴少贴三至五(倍)　　揭下重用二千一(2000至一万)　　五倍罚款也可以　伪造印花要被抓

6、　　保管不当挨五千 　　9、税法——消费税　　口诀如下:　　直接销售进成本，连续生产可抵扣　　其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：　　借：委托加工物资加工费+消费税　　应交税费——增值税(进项税)加工费*%　　贷：银行存款　　如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。　　借：委托加工物资(加工费)及与　　应交税费——

7、增值税(进项税)加工费*%　　消费税　　贷：银行存款　　消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率　　所以，只记一句：我只交一次消费税! 　　10、税法——营业税　　免征营业税的项目：　　口诀如下:残农托医学管(馆)　　残：残疾人为社会提供的劳务　　农：农业机耕排灌植保等　　托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务　　医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务　　学：学校及其他教育机构的教育劳务　　管(馆)：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入及与 　　11、税法——违反税法的法律

8、责任　　税法最后一章，违法税法的法律责任　　口诀如下:　　警察同志对你说：　　你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍)半　　如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒：一至五杯(倍)　　一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款　　二、偷税：50%以上5倍以下罚款　　三、欠税：50%以上5倍以下罚款　　四、逃税：50%以上5倍以下罚款　　四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款　　五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附