上市公司内部控制对审计收费影响的研究

《上市公司内部控制对审计收费影响的研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、南开大学学位论文电子版授权使用协议(请将此协议书装订于论文首页)论文《上串务司删．j对科嫩哟V脚两系本人在南开大学工作和学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩。本人系本作品的唯一作者(第一作者)，即著作权人。现本人同意将本作品收录于“南开大学博硕士学位论文全文数据库”。本人承诺：已提交的学位论文电子版与印刷版论文的内容一致，如因不同而引起学术声誉上的损失由本人自负。本人完全了解《直五太堂图盘焦羞王堡查!焦旦堂鱼途塞的笪堡查洼》!同意南开大学图书馆在下述范围内免费使用本人作品的电子版：本作品呈交当年，在校园网上提供论文目录检索

2、、文摘浏览以及论文全文部分浏览服务(论文前16页)。公开级学位论文全文电子版于提交1年后，在校园网上允许读者浏览并下载全文。注：本协议书对于“非公开学位论文”在保密期限过后同样适用。院系所名称：雨砻随作者签名：豫Ji}；为哥岛学号：o，2卵／巧8多日期：山牙年3-月幻日南开大学学位论文版权使用授权书本人完全了解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提

3、供本学位论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。学位论文作者签名：豫鸫疆。2的8年岁月工7日经指导教师同意，本学位论文属于保密，在年解密后适用本授权书。指导教师签名：学位论文作者签名：解密时间：年月日各密级的最长保密年限及书写格式规定如下：、⋯⋯一薯⋯i一⋯⋯⋯⋯⋯～一⋯⋯⋯?～⋯⋯⋯⋯j内部5年(最长5年，可少于5年)秘密★10年(最长10年，可少于10年)机密-k20年(最长20年，可少于20年

4、)。。j，。+⋯。，～⋯⋯。，——i⋯?，，，，，，，，，，，，，，，7．——j二，，，，，，，，，÷，，，，，⋯～⋯。，，，，，，，，7．。，÷，，⋯，÷⋯÷～⋯，，，，，，，，，，，，，，⋯，，，÷÷，⋯⋯。。—————。j÷，。，，，，，，⋯⋯。。，????????7．jj，jj。，÷÷j，，，?÷j南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所

5、涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签名：棼习移鹄0内8年岁月o7日摘要摘要自2001年以来一些国际大型公司的会计造假丑闻频频曝光，这些公司失败事件归根结底都是内部控制的问题，内部控制已成为近年来一个备受关注的话题，各国也纷纷出台相关政策法规，加强对上市公司内部控制的披露和监督。为了提升我国公司的竞争实力和财务信息的真实性，上海证券交易所于2006年发布了《上市公司内部控制指引》，这是我国首部指导上市公司建立健全内部控制的规范性文件，明确指出内

6、部控制对上市公司评估和应对财务风险和经营风险起着重要作用。同时，注册会计师对财务报表进行审计时需要对被审计单位的经营业务所包含的风险进行评价，而审计收费则是风险与收益进行权衡的最终结果，降低公司风险的内部控制将对注册会计师的审计收费有着难以忽视的影响。因此，针对上市公司内部控制质量对审计收费影响这一问题，本文运用了规范和实证的研究方法对其影响程度进行了综合研究。文章首先回顾了关于审计收费影响因素和上市公司内部控制信息披露的研究文献，然后从规范的角度分析了上市公司内部控制质量对审计收费的影响。在此基础上本文对我国沪市上市公司20

7、06年年报披露的内部控制信息进行分析整理，建立了两个实证模型，模型1主要探讨上市公司内部控制对审计收费的影响，模型2主要探讨监管部门对上市公司内部控制监管，对上市公司内部控制建设与完善的影响程度。基于2005和2006年截面数据进行多元回归检验，模型1检验结果表明上市公司内部控制质量与审计收费显著负相关，提高上市公司内部控制设计和执行的有效性可以有效降低公司的重大错报风险，使审计收费得到有效降低。模型2的检验结果表明，统一规范上市公司内部控制信息披露后，上市公司内部控制整体质量并未显著提高，进而导致审计收费整体水平的下降。最后

8、，本文在总结全文的基础上提出了政策性建议，这些建议有助于监管机构通过对上市公司内部控制信息披露的框架加以规范和监管，促进上市公司内部控制的建设和完善，从而从根本上降低财务风险和经营风险，有效地保护投资者的经济利益。关键词：内部控制审计收费信息披露AbstractSince20