提升高校国家税收课程教学质量的思考

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1、提升高校国家税收课程教学质量的思考　　[摘要]为了提高国家税收课程的教学质量，巩固学生的税收知识，并进一步为社会提供高素质的税务人才，本文从国家税收课程的教学目标、教学内容、教学手段方法、教学教材和教学评价五个方面，探讨高校国家税收课程教学中存在的问题，并提出相应的改革思路。　　[关键词]国家税收教学质量教学目标　　[中图分类号]F810[文献标识码]A[文章编号]2095-3437（2013）012-0087-02　　目前众多院校都开设了国家税收课程，但是在实际教学中还存在种种不完善之处。为了提高国家税收课程的教学质量，巩固学生税收知识，并进一步为社会提供高素质的

2、税务人才，亟须对国家税收课程的教学目标、教学内容、教学手段方法、教学教材、教学评价等方面进行改革。　　一、教学目标　　教学目标基本类似，即要求学生熟练掌握我国现行各税种的基本理论和税制构成要素。我国现行税制包括十九个税种，每个税种都有较为完备的税制规定，要求学生对每个税种的各项规定都烂熟于心显然要求过高，在教学课时有限的情况下，这个问题更加突出。　　我们有必要对国家税收课程的教学目标进行重新定位、分清主次。鉴于我国主体税种是流转税和所得税，应该将国家税收课程的教学重点集中在增值税（包括“营改增”6内容）、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税这五个税种上，其他小税种

3、可以作为一般性介绍了解，并鼓励学生自学相关内容。在制定教学目标时，用“重点掌握”、“一般了解”等词语进行区别对待，做到有的放矢、从实际出发，使教学目标切实可行。　　二、教学内容　　在科学的教学目标的指导下，我们对国家税收的教学内容应该有所取舍，不再贪多贪全。具体建议如下。　　第一，突出重点，详略得当。要求教师在讲授教学内容时，将更多的课时分配在增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税这五个税种上，讲解做到深入透彻，让学生在理解基本原理的基础上能够活学活用，解决实际问题。而其余十几个税种，可一带而过，也可让学生自学了解，有疑难问题可以提出来由教师解答。这样，既能

4、把复杂的、同学难以直观理解的内容在课堂上讲解细化，又有机会让同学思考研究相对简单的内容，在提高上课效率的同时，也锻炼了学生的自学能力。　　第二，整体把握，化零为整。国家税收课程教学应注意各个税种之间的联系，在大框架下分别讲授具体税种，再将各部分内容进行整合。教师可采用具体的案例和表格形式，对相关知识点进行梳理总结，归纳其共同点和不同之处，提高学生综合运用所学知识的能力。在单个税种讲解中，教师也应化零为整，讲求逻辑规律性，从征税对象、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠等税制构成要素入手，依循各税制构成要素之间的内在逻辑关系，步步推进，由浅入深。6　　第三，重视实务

5、，结果导向。以向社会输送合格的税务人才这一结果为导向，要求高校教师在国家税收课程的教学中注意理论联系实际，将重点放在税收实务的教授上，理论方面的阐述要少而精。通过经典案例和综合分析题的穿插讲解，帮助学生灵活运用所学税收知识，解决实际经济问题，在此基础上，向学生深入介绍相关涉税事务的会计处理方法和税收筹划思路，帮助学生夯实会计基础知识，提高税收筹划能力。　　三、教学手段方法　　国家税收作为一门实用性较强的课程，在教学手段和方法上对教师提出了更高的要求。在保留传统教学方法的基础上，教师应注重对学生实践性和操作性的培养，引入多种教学方式和手段并落到实处，提高课堂效率，充分

6、调动学生的积极性。具体措施如下。　　第一，重视案例教学。案例教学法是指在学生已经掌握有关基本知识和分析技术的基础上，在教师精心策划和指导下，根据教学目的和教学内容的要求，运用典型案例，将学生带入特定事件的现场进行案例分析，通过学生独立思考或集体协作，进一步提高其识别、分析和解决某一具体问题的能力，同时培养正确的管理理念、工作作风、沟通能力和协作精神的教学方式。在国家税收课程教学过程中，重视使用案例教学法，通过选取案例、介绍案例、学生分组讨论方案、各组展示小组方案和教师评价总结等主要步骤，帮助学生拓宽思维，身临其境地运用所学的税收知识解决经济生活中的实际问题。6　　第

7、二，加强实践教学。通过实践教学广泛深入开展，改革高校现有的人才培养方式，实现理论与教学紧密结合，提高学生面对实务的动手处理能力，从而培养出真正适应社会经济发展的高素质人才。首先，高校应投入资金在学校内部建立国家税收实验室，购买相关实验器材，如现在企业普遍使用的财务软件系统、网上申报纳税系统等。在实验室中，教师可以引导学生进行企业涉税事务的模拟运行，为今后工作打下基础。其次，高校应加强与企业、税务师事务所、会计师事务所和税务系统的联系，建立实习基地，切实为学生提供实习机会，让学生在短时间内集中性地接触到企业大量的税收实务，加深对课堂上所学税收知识的理解，提高税收实