外购材料用于在建工程例题

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划外购材料用于在建工程例题　　关于购进材料用于在建工程进项税　　1、关于购进材料用于在建工程进项税转出的问题　　如果购进材料、工程物资用于机器、设备等生产经营用动产的在建工程，材料和工程物资购入时的进项税允许抵扣，购入时单独计入应交税费——应交增值　　税，领用时不需做进项税转出处理：　　借：在建工程　　贷：原材料/工程物资【不含税价】　　如果购进工程物资用于房屋、建筑物等不动产的在建工程，工程物资购入时的进项税不允许抵扣，应该

2、计入成本中，日后领用工程物资时是含税价；　　借：在建工程　　贷：工程物资【含税价】　　如果购入材料时明确是用于产品生产，进行允许抵扣，单独处理，日后购建不动产领用材料时进项税要做转出处理　　借：在建工程　　贷：原材料　　应交税费－应交增值税【买价×税率】　　如果自产产品用于机器、设备等安装的在建工程，不需要确认增值税销项税额：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业

3、务技能及个人素质的培训计划　　借：在建工程　　贷：库存商品　　如果自产产品用于房屋、建筑物等在建工程，应当确认增值税销项税额，计入在建工程成本：借：在建工程　　贷：库存商品　　应交税费－应交增值税【公允价值×税率】　　另外补充一点：购入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生产经营活动，进项税是允许抵扣的，如购入办公用品，如果能取得增值税专用发票，进项税允许抵扣。　　2、在建工程领用材料、产品、工程物资时涉及的增值税如何处理？　　【答复】自XX年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资　　产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国

4、增值税暂行条例》和《中华人民共和国增　　值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单　　据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费一应交增值税”科目。　　关于这个规定有几个需要注意的问题：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　一、上面所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机

5、械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。　　购进的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇不得抵扣进项税；房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围。　　二、关于购进材料用于在建工程进项税转出的问题　　如果购进材料、工程物资用于机器、设备等生产经营用动产的在建工程，材料和工程物资购入时的进项税允许抵扣，购入时单独计入应交税费——应交增值税，领用时不需做进项税转出处理：　　借：在建工程　　贷：原材料/工程物资【不含税价】　　如果购进工程物资用于房屋、建筑物等不动产的在建工程，工程物资购入时的进项税不允许　　抵扣，应该计入成本中

6、，日后领用工程物资时是含税价；　　借：在建工程　　贷：工程物资【含税价】　　如果购入材料时明确是用于产品生产，进行允许抵扣，单独处理，日后购建不动产领用材料时进项税要做转出处理　　借：在建工程　　贷：原材料　　应交税费－应交增值税【买价×税率】　　如果自产产品用于机器、设备等安装的在建工程，不需要确认增值税销项税额：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个

7、人素质的培训计划　　借：在建工程　　贷：库存商品　　如果自产产品用于房屋、建筑物等在建工程，应当确认增值税销项税额，计入在建工程成本：借：在建工程　　贷：库存商品　　应交税费－应交增值税【公允价值×税率】　　另外补充一点：购入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生产经营活动，进项税是允许抵扣的，如购入办公用品，如果能取得增值税专用发票，进项　　税允许抵扣。　　第二章负债第二节应交税费　　习题　　一、单项选择题　　1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税

8、率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是万元。　　2、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是。　　A．应交税费－－应交增值税　　B．应交税费－－未交增值税　　C．应交税费－－应交增值税　　D．应交税费－－应交增值税