《担保公司评估案例》word版

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1、××担保有限公司纳税评估案例一、确定对象投资担保公司是我市近年来发展较快的新兴产业，服务对象主要为中小企业或个体业主，该行业注册资金大、收入增长快但申报纳税少、收入核算不规范等问题较为明显。2013年6月，根据市局统一安排对租赁和商务服务业重点税源企业评估，××纳税评估局通过山东地税系统工作平台，采集××担保有限公司2011年度纳税申报数据，经过对“主营业务收入”与“三项费用”比对分析，发现该公司存在多提担保赔偿准备及未到期责任准备疑点，随即对该公司进行纳税评估。二、企业基本情况××担保有限公司是一家主要从事经营资金运作担保的有限公司，法人代表××，开始生产经营的时间

2、2010年2月，注册资金20000万元，从业人员登记15人，经营范围为：（一）前置许可经营项目：1、贷款担保，票据承兑担保，贸易融资担保，项目融资担保，信用证担保。2、诉讼保全担保，投标担保，预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务，与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务。3、按照监管规定，以自有资金进行投资。（二）9一般经营项目：项目投资委托管理、为企事业单位或个人提供信用担保、资产委托管理（不含金融业务）、财务与企业管理顾问、房地产信息中介。该公司企业所得税归属地税单独管理。三、案头分析（一）数据采集评估人员提取了该公司2011年度财务报表

3、、纳税申报表和核心征管系统中有关数据信息，并进行初步分析。1、公司财务指标2011年度，该公司营业收入12936408.00元，其中担保费收入5181958.00元，管理咨询费收入7754450.00元；营业费用7913200元；营业税金及附加727772.42元；管理费用6995853.22元；财务费用-1824892.20元；营业外支出20元；利润总额-840445.44元。2、公司当年年末担保责任余额及担保赔偿准备、未到期责任准备余额2011年度，公司当年年末担保责任余额457720000元，担保赔偿准备期末余额13366400.00元；未到期责任准备期末余额2

4、590979.5元，其中短期责任准备期末余额1766750元，长期责任准备期末余额824229.5元。3、纳税申报数据税种应缴税费入库税费营业税646820.40646820.40城建税45277.4345277.43教育费附加19404.6119404.619地方教育附加12936.4112936.41地方水利建设基金　6468.206468.20　房产税　　土地使用税印花税企业所得税35199.50　35199.50　个人所得税合计766106.55766106.554、财务报表资产负债表、利润表资产负债表(适用于小企业)税务登记证号:37040369689776

5、7纳税人名称:枣庄市担保有限公司所属期间2011-12-01至2011-12-31金额：（元）资       产行次  年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）行次  年初数期末数流动资产：   流动负债：   货币资金1102641776.36127097604.95短期借款6800短期投资200应付票据6900应收票据300应付账款7000应收股息400预收账款71193545090000、应收账款600应付工资72512400459983.5其他应收款762000000206198473009应付福利费预付账款800应付利润7400存货1000应交税金7664

6、5823.4178393.75待摊费用1100其他应交款8000一年内到期的长期债权投资2100其他应付款811480000026410544其他流动资产242915000068220000预提费用8200流动资产合计31193791776.36197379588.95一年内到期的长期负债8600长期投资：   其他流动负债90284208015133150长期股权投资3200流动负债合计10020735753.4142172071.25长期债权投资342960000048250000长期负债：   长期投资合计382960000048250000长期借款10100固

7、定资产：   长期应付款10300固定资产原价395182001132723其他长期负债106150000824229减：累计折旧4095308.32281856.85 10800固定资产净值41422891.68850866.15长期负债合计110150000824229工程物资4400    在建工程4500负债合计11420885753.4142996300.25固定资产清理4600   9所有者权益（或股东权益）：固定资产合计50422891.68850866.15实收资本115200000000200000000无形资产及其他资产：   资