会计基础及日常账务处理

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1、晋升（实操）总结一、账务处理及报税流程1、账务处理及报税流程图示2、账务处理及报税流程详解二、常用税种及核算依据1.增值税2.附加税3.企业所得税4.个人所得税5.印花税6.土地使用税7.房产税8.其他三、一般纳税人做账流程四、小规模做账流程五、小规模与一般纳税人做账流程的区别六、关于发票七、关于税负八、关于企业注册、开办九、关于税务年报、工商年检一、账务处理及报税流程1、账务处理及报税流程图示取得原始票据整理粘贴票据填写记账凭证装订报表、凭证录入记账系统核查完税情况缴税、扣款登录报税、填资料生成报表2、账务处理及报税流程详解：1、取得原始票据；费用票入账前查真伪银行回单银行打印

2、银行对账单银行打印（1）原始票据分类销项票本企业销售自开（代开）发票进项票购进对方企业开据的发票自制凭证工资单、出（入）库单、借据、折旧表完税凭证缴税系统（或税局）打印（2）取得原始票据注意事项：A、日期、抬头、事项、金额、审批、章、合理、真伪；B、看企业的经营范围，经营区域以外的票据不能入账；（费用票可以入账）C、看票据存在的问题，能报销不，例：发票上盖的是财务章；D、要注意会计主体，如：某公司下辖河南、河北、山西、山东等；E、直观辨别发票真假：章：清晰可见，不能模糊；发票代码第6、7位是哪个年份的。看发票上的水印；长途汽车票上没有发票专用章；2、整理、粘贴原始票据；A、步骤：

3、分类整理粘贴B、原则：上、下、右三面对齐，以下、右为主；不能累压，平铺粘贴单；C、依据：同一笔业务进行分类（同类科目的末级科目），实际工作中，同类业务可以合并；1、准确填写记账凭证（写分录）；A、不同部门所采用的会计科目不同的原则依据：受益原则，即谁受益谁承担；管理部门———管理费用受益原则销售部门———销售费用生产车间———生产成本B、易混淆科目明晰：差旅费交通费业务招待费燃油费福利费路桥费停车费交通外地本地——————住宿外地——本地——一般不计入用餐伙食外地——本地——集体福利加油——车在公司名下个人报销高速过路——————租赁、运输公司可用停车费外地————个人报销车在

4、公司名下2、录入记账系统，并审核、登帐、结转损益、结账；速达A、常见财务软件金蝶用友B、以速达为例，进入记账系统：双击“速达”软件→单击“确定”→选定账套，单击“确定”→输入账套密码（自设定）→单击“账务系统”→双击“凭证录入”录入时间附件科目→单击保存金额→单击“新增”，循环录完凭证→单击“凭证审核”→单击“批量审核”→单击“确定”→单击“凭证登账”→单击“确定”→单击“结转损益”→单击“确定”→单击“期末结账”→单击“确定”步骤：1、生成报表；A、以速达为例，生成报表：单击“账务”，并选定“自定义报表”单击→选定“资产负债表”，单击“生成”→单击“报表”选定月份，生成(可导出

5、或打印，关掉页面时，选“否”不保存）→选定“利润表”，单击“生成”→单击“报表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存）步骤：2、依据报表，登录报税系统报税；A、地税申报步骤：证书小精灵——网上办税服务厅--网上申报——选择数字证书（税号）——确定——输入口令（6个1）——确定——输入用户名，密码，验证码——登录——报表报送--资料报送大类--财务报表报送与信息采集--资料报送小类后面的三角选择企业会计准则，财务报表报送与信息采集--查询--资产负债表后面的提交（报表数字填完）--保存--利润表后面的提交（报表数字填完）--保存--现金流量表后面的提交（报表数字

6、填完）--保存。报表填完后--网上申报--通用申报（出现申报表信息）--获取税种信息--征收项目（现实中自己会出现各种交税信息，有就交，没有不交）--征收项目--选择黑三角（看你是什么税附征）--应税项（如填增值税税额）--计税依据（自动生成）--如果有印花税点下面的增行，印花税的应税项是乘以70%后的金额--工会经费的计税依据是工资总额--各项数字填完后，后面的各项是自动生成，主要看最后一列数字是否正确个税申报步骤：网上申报--代扣代缴--个人所得税代扣代缴明细表--个税导入模板下载--下载（桌面上出现压缩包进行解压（点鼠标右键解压到当前文件夹，打开文件夹，出现个税模板进行填写

7、），带*号的是必填项）--填完后点左上方保存，个税模板填完后，--关闭--然后重新打开报税系统--代扣代缴--个人所得税代扣代缴明细表--导入（在左面上找到该文件夹）--打开（出现数据导入成功）--确定，所有税填完后，有税款的情况下--网上纳税（出现带征收税费信息）--选中所有方块的序号--右上角实时扣款（出现确认扣款）--扣款--统计查询--申报信息查询--选择查询月份--查询（出现申报详细信息），最后看税报完了没有，--上方的返回首页，有涉税提醒（出现红色的说明有税没有报完，