费用开支预算管理暂行办法.doc

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1、河北省农村信用社费用开支预算管理暂行办法冀信联发〔2007〕70号第一章总则第一条为进一步加强农村信用社费用开支精细化管理，合理配置各项资源，保障农村信用社的业务发展，确保实现经营目标，根据《金融企业财务规则》、《河北省农村信用社财务管理暂行办法》（冀信联发〔2005〕47号）、《河北省农村信用社费用开支管理暂行办法》（冀信联发〔2006〕38号），特制定本办法。第二条农村信用社费用开支预算的编制要遵循“合理规划、统筹兼顾、精细管理、严格控制”的原则，最大限度利用现有财务及统计数据，在实事求是、科学预测的基础上，兼顾成本效益，建立费用开支控制和反馈系统，完善费

2、用开支的激励和约束机制，调动各网点、各部门员工共同参与降低成本费用的积极性，进一步加强对农村信用社费用开支行为的科学管理。第三条县级联社是预算编制的主体，负责组织辖内农村信用社预算编制，并向上级部门报告预算编制和执行情况。第二章预算编制机构第四条各县级联社成立费用开支预算管理委员会，作为联社内部费用预算的最终决策部门，由理事长任主任委员，相关领导和部门负责人为委员会成员。大额财务开支审批委员会可代行费用开支预算管理委员会职能。费用开支预算管理委员会的主要职责是：（一）确定各费用项目预算的参与部门，制定各部门在费用预算管理中的职责。（二）根据上级机构核定的综合费

3、用率和营业收入情况，结合联社的年度发展规划，确定年度费用预算的指导思想、关键指标及应当优先保证的开支项目。（三）审议、批复年度费用预算草案，审议、批复年度费用预算调整方案。（四）监督、检查费用预算执行情况。（五）协调、解决费用预算编制和执行中出现的问题。第五条财务部门为费用预算的综合管理部门，主要职责如下：（一）落实费用预算管理制度的具体实施，下达年度费用预算的总体要求。（二）组织联社费用预算的编制工作，对各网点的费用预算进行汇总、审核、综合平衡、调整，拟定联社年度费用预算方案，提交联社预算管理委员会审批，并办理向上级机构的备案手续。（三）分解下达费用开支预算

4、管理委员会批准的年度费用预算。（四）监督各项费用预算的执行情况，汇总费用预算执行情况的信息资料，定期向费用开支预算管理委员会报告，并就预算执行中的问题提出意见和建议。（五）收集整理费用预算编制的各种资料。第六条各部门主要根据预算管理委员会的要求参与费用预算，主要职责如下：（一）根据年度费用预算编制的总体要求，提出部门相关费用预算的指导意见。（二）参与各项费用预算的综合平衡工作。第七条各网点主要负责编制网点费用预算，主要职责如下：（一）根据年度费用预算编制的总体要求，提出网点费用预算的编制要求。（二）组织办理网点费用预算的编制工作，拟定年度网点费用预算方案。（三

5、）参与各项费用预算的综合平衡工作。（四）检查、分析网点费用预算的执行情况，定期汇总网点费用预算执行情况的信息资料，分送财务会计部门。（五）提出网点费用预算的调整方案。（六）提出网点费用预算执行结果的考核意见。第八条实行费用开支集中报账管理的县级联社，对于网点的费用预算编制可适当简化。第一章预算编制第九条费用开支预算项目主要包括财务损益表内手续费支出和营业费用支出所涵盖的内容。第十条费用开支预算采用零基预算和滚动预算相结合的办法编制。全年费用预算采用零基预算办法编制，各季费用开支预算采用滚动预算办法编制。第十一条费用预算的编制要以国家有关法规政策、联社经营发展战

6、略、重大经营事项安排、财务政策和会计制度以及相关定额标准和经验数据为依据。第十二条各县级联社要按照上级机构核定的综合费用率及预计收入情况编制费用预算，并层层分解，优先安排有利于效益增长的项目。辖内各部门、网点要积极参与，单位一把手主抓，通过自上而下、自下而上的多次平衡过程完成。第十三条在具体编制过程中，各网点、各部门要按照以下费用类别和项目进行预算。（一）固定性费用。该类费用项目相对稳定，在一定业务量范围内，参考历史数据结合相关影响因素如人员、网点、房产、车辆、设备及物价的变化，测算确定。1、水电费。根据年度用水、用电数量乘以水电费用单价计算取得。也可核定人均

7、水电费额度计算确定。2、电子设备运转费。根据目前电子设备状况及历史耗费水平确定。3、审计费。根据需审计及评估业务和收费标准确定。4、租赁费。租赁设备或房产数量乘单位租价计算确定。5、会议费。按照期初对本期会议次数规模的预测进行确定。6、绿化费。根据绿化面积确定绿化费用。7、税金。根据车辆、房产、土地及应纳税凭证数量确定。8、理事会费。根据理事会活动次数及规模确定。9、公杂费。参考历史数据核定人均定额。10、保险费。根据拟保险事项及费率情况确定。11、邮电费。通过历史通讯费、邮寄费、线路租用费合理确定。12、递延资产摊销。根据递延资产总额及应摊销期次确定。13、

8、无形资产摊销。根据无形资产净值及剩余摊