长沙民政职业技术学院

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1、长沙民政职业技术学院毕业实践报告题目：湖南湘铭职业培训学校货币资金控制存在问题及解决方法毕业论文毕业设计毕业专题√类型：指导老师：唐淑文系别：会计系班级：1132班学号:04、05、06姓名:丁璇、周楠、聂熙瑾二〇一四年五月六日目录摘要1关键词1前言1一、湖南湘铭培训职业学校简介1二、湘铭学校货币资金管理现状以及存在的问题2（一）货币资金管理现状21.岗位设置22.货币资金收取程序23.货币资金支出程序2（二）湘铭学校存在的问题21.会计出纳岗位职责不清22.报销审批制度不严33.货币资金内控制不健全3三、货币资金管理存在问题的解决方法3（一）建立一套完整

2、的内部控制制度41.建立货币资金的岗位责任制42.建立严格的货币资金管理制度43.建立严格的授权审批制度44.建立相应的内部审计制度5（二）加强会计人员管理，提高会计管理水平5（三）社会要为企业内部素质创造良好的外部环境5结束语6参考文献6致谢7湖南湘铭职业培训学校货币资金控制存在的问题及解决办法班级：会计1132班  小组成员:丁璇 周楠  聂熙瑾  学号：04  05  06指导老师：唐淑文摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使企业货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强

3、管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。本文针对货币资金在管理中存在的问题以及提出相应改进的建议与措施。关键词: 货币资金问题方法前言 在企业的财务活动中，货币资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。本小组成员通过在湖南湘铭培训职业学校的为期三个月的实习，发现了一些关于货币资金管理的问题，有很多方面需要改进，为此，专门针对湖南湘铭培训职业学校做出分析。 一、湖南湘铭培训职业学校简介湖南湘铭培训职业学校（以下简称“湘铭学校”）是一个集教育信

4、息开发、传播，教育项目策划、合作与推广，大型活动组织实施，代理招生，代理培训，媒介宣传服务为一身的大型教育咨讯平台。湘铭学校是由20个人组成的一个培训学校，培训的地方和办公的地方是分在两个地方，培训的地方在井湾子附近，办公的地方在雅礼中学对面的兴威新嘉园。公司主要教育项目有：职业资格证书培训考试、计算机等级考试培训指导、成人自考考试考前辅导、成人自考招生咨询、职工技能等级考试培训指导、职业介绍咨询服务。主要培训项目：人力资源管理师、物业管理师、营销师、理财规划师、公关营养师、物流师、园艺师、企业培训师、特种作业操作证、维修电工、电焊等等。综合培训：学历教育

5、、企业内训、演艺培训。其他业务：大型活动策划、公关活动策划、演艺资源等。7本小组成员在湘铭学校担任出纳，发现了公司的一些问题所在，所以与小组的人一起探讨，从网上查找资料并且从小组其他人的工作岗位找到一些经验进行分析。希望通过这次探讨能够更加了解会计，为以后走上工作岗位打下坚实的基础。二、湘铭学校货币资金管理现状以及存在的问题（一）货币资金管理现状1.岗位设置湘铭学校设有一个出纳的岗位和一个兼职的会计。出纳就负责平时的收支和其他跟会计有关的琐碎的事情，兼职的会计就是月初报下税平时做下学校的账。2.货币资金收取程序培训费都是由出纳收款然后开出收据或者发票，在根

6、据单据做日记账，然后把资料报给文员做相关的资料。收的钱一般如果没有特殊情况就要在当天交给领导然后签个字。有时候通过网银收取的钱领导也并不会总是告诉出纳做账，所以总是有漏记的情况。3.货币资金支出程序湘铭学校的出纳手上只有200元的备用金，用来找零和报销一些金额的支出，备用金不用凭单据做账，用完了直接告诉领导然后再发备用金。一些办公用品的支出大部分都是由领导亲自采购，支出的金额都是想给单据做账就做，忘记了也就算了。（二）湘铭学校存在的问题通过以上该学校货币资金管理情况的描述，可以看出该学校货币资金管理存在以下问题：1.会计出纳岗位职责不清单位出纳除了现金收付

7、、银行存款的存取等本职工作外，同时还保管会计印章；又是会计也会收取现金，一个人办理资金业务的全过程，人手空缺的的时候甚至还会一个人身兼会计、出纳、保管员等数职。会计岗位职责不清，缺乏互相牵制机制，容易出现漏洞，资金安全也得不到保障。每次有人来交培训费时，出纳负责收款开收据和发票，还要做日记账，连公章和发票章也归出纳一个人保管。像这样出纳一人身兼数职不能防止出纳直接把收到的现金放入自己的口袋，长久以来，公司的利益也无法保障。72.报销审批制度不严公司由于机构小，往往都是领导一个人说了算，随意性大，滥批人请款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。有时候一些餐费

8、或者其他费用完全不是用于公司的领导也拿来报销。每次收的培训费当天都