个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税汇算清缴操作手册

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1、吴江地税纳税人学校辅导材料个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税汇算清缴操作手册（2014年度）苏州市吴江地方税务局2015年2月个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税汇算清缴操作手册一、总体要求1、查账征收的个人独资和合伙企业汇算清缴时，要填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》，核定征收的个人独资和合伙企业，以所属期12月份的申报表默认为汇算清缴申报表，不要求填报年报。2、查账征收的个人独资和合伙企业在填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》前，必须先申报12月份的《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》，也就是必须先完成12月的预缴

2、申报。3、在2014年3月底之前完成汇缴申报。4、纳税人不需要报送纸质申报资料。申报对象申报表名称申报期限备注生产、经营纳税人自行纳税申报类个人所得税基础信息表(B表)随自行申报表报送附表生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）承包承租所得：每月或每次所得后的15日内；其他：次月15日内 生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）纳税人不需要报送纸质申报资料。承包承租所得分不同情况：年度终了后30日或年度终了三个月内；其他：年度终了后三个月内生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表年度终了后三个月内本表适用于在中国境内两处或者两处以上取得“个体工商户的生

3、产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”二、申报操作流程1、登录网上办税服务厅（www.jsds.gov.cn），选择申报纳税，CA证书登录后进入纳税申报界面。2、在本月需要申报的报表中找到《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》。3、点击按年申报，选择要申报的投资者。4、点击申报，进入《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》界面。5、主表填写完成后，点击暂存。6、暂存成功，点击附表，进行附表的填写。注：12月的预缴申报已经填写过个人所得税基础信息表（B表），只要核实一下信息，确认后点击保存即可。但是，必须进行附表申报、保存步骤，才能提

4、交成功。7、附表保存成功，回到主表界面，点击右上角提交按钮，申报完成。在中国境内只有一处取得“个体工商户的生产、经营所得”的个人独资、合伙企业完成汇算清缴申报。8、在中国境内两处或者两处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”的个人独资、合伙企业还需填写《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》。9、点击按年申报，选择需要申报的投资者。10、点击申报，进入《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》主表界面。11、主表填写完成，点击暂存后，进行附表的填写。12、附表信息核实后点击保存，回到主表界面点击提交，申报完成。三、报表填写说明（一）关于新增的《个人所

5、得税基础信息表（B）》的说明纳税人在填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》、《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》、《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》时，需要附报此张报表。个人所得税基础信息表（B表）姓名　身份证件类型　身份证件号码纳税人类型□有任职受雇单位□无任职受雇单位（不含股东投资者）□投资者□无住所个人（可多选）任职受雇单位名称及纳税人识别号表头栏“三费一金”缴纳情况□基本养老保险费□基本医疗保险费□失业保险费□住房公积金□无（可多选）电子邮箱境内联系地址________省________市________区（县）____

6、_____________________________________邮政编码联系电话手机：_______________________固定电话：_______________职业职务○高层○中层○普通（只选一）学历是否残疾人/烈属/孤老□残疾□烈属□孤老□否残疾等级情况该栏仅由有境外所得纳税人填写○户籍所在地○经常居住地________省________市________区（县）______________邮政编码________该栏仅由投资者纳税人填写投资者类型□个体工商户□个人独资企业投资者□合伙企业合伙人□承包、承租经营者□股东□其他投资者（可多选）

7、被投资单位信息名称扣缴义务人编码地址邮政编码登记注册类型行业所得税征收方式○查账征收○核定征收（只选一）主管税务机关以下由股东及其他投资者填写公司股本（投资）总额个人股本（投资）额该栏仅由无住所纳税人填写纳税人识别号国籍（地区）出生地性别出生日期年月日劳动就业证号码是否税收协定缔约国对方居民○是○否境内职务境外职务来华时间任职期限预计离境时间预计离境地点境内任职受雇单位名称扣缴义务人编码地址邮政编码境内受聘签约单位名称扣缴义务人编码地址邮政编码境外派遣单位名称地址支付地○境内支付○境外支付○境内、外同时支付（只选一）境外支付国国别（地区）谨声明：此表是根据《中华人

8、民共和国个