保险公司内控制度体系建设的实践与思考

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1、保险公司内控制度体系建设的实践与思考加强保险公司内控制度体系建设的实践与思考美国权威报告认为：“内部控制是为达成经营的效果及效率、财务报道的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程”。这一定义至少反映了几个基本观念：一是内部控制讲求的是过程，而非结果本身；二是内部控制是由“人”执行，受“人”影响整个过程，并非仅是政策手册与表格，而是来自组织内各个分支机构、每一个阶层、每一个岗位的人；三是内部控制只能为企业管理阶层提供“合理保证”，而非“绝对保证”；镆四是通过不同类别的内部控制相互配合，挟以一种、多种或重叠性的组合类别达成多惚项管理目标。内部控制的全过程，实际⒉上就是企业内部的管理人员在实

2、现单位目Η标时借以保全所获得资财、有效地利用资μ财的管理过程，其实质，就是有效地执行经营策略的一种管理控制。在不断的重复经营过程中，管理人员在特定的环境和期弪限内，按照内部控制的相应要求，以最经鸱济、最有效的方式去完成作业或工作任务骖，从而实现整体经营策略和目标。内部咤控制是管理层用以规定和指导经营活动的汶一个组成部分，它涉及到包括业务、财务憨、理赔等事项在内的一切经营活动，具有很强的管理功能。有了良好的内部控制，叵不仅能使决策领导信赖各级经营管理者、隽9/9上级机构信赖下级机构的管理人员、干部扁信赖员工，而且各级管理人员及员工也能詹充分理解和执行上级的意图，进而取得良和好的经营效

3、果。因此，完善的内控体系对于保险公司坚持依法合规经营、突出有效险发展、发挥服务保障功能作用都具有十分转重要的现实意义和深远的历史意义。一∩、保险公司内控制度体系建设的基本现状随着我国保险业务规模的高速发展，保谯险公司在国家法律法规和经济政策的指导胛和影响下，在内部控制体系的建设方面逐淦步形成了比较好的局面，合规与效益主题虏日益突出，持续健康发展能力明显增强。一是从思想认识上看，内部控制的观念喏逐渐被广泛认同。得各级管理层进一步认猱识到了不断加强和完善内控体系建设的重要性和必要性；二是从制度建设上看，内赓部控制制度逐渐得到规范。近些年，保险┅公司加大了包括业务、财务、理赔、中介砻、

4、行政、人事、党纪等各环节的内部控制挂制度建设，为内部控制制度体系的完善做调了良好的铺垫；三是从实践过程上看，各项内部控制举措一并实施，在机构建设、涌人才队伍培养等方面，都有了一定的基础ъ和经验。近年来，由于少数保险公司的规范意识薄弱，不仅加大了行业竞争，也加大了保险公司的经营风险。有的地区甚恧至存在普遍性、阶段性的恶劣市场环境。φ9/9这就要求保险公司尤其是具有领头羊作用蒂的国有保险公司必须在巩固基本经验和做訾法的基础上，带头加快内控体系建设的步伐。一是要大力推广内部控制理念。国套有大型保险公司分支机构众多、层次不一屮，包括一些管理人员在内的员工，在内部惆控制的重要作用上认识仍然

5、不到位，这对ぐ于内控体系的建设十分不利；二是要尽快涂完善具有适应性、针对性、操作性很强的瘙个性化内控制度。当务之急是要在现有的《企业内部控制基本规范》等一系列“基本”制度前提下，逐步完善、健全、设计ъ基于自身经营管理特点的、符合自身需要的内部控制制度；三是要亟待解决内控岗檩位人员不足、内控部门独立性不强、内控螈建设覆盖面不广、内控执行强度不够等问题。二、保险公司内控制度体系建设的蛔关键认识从目前保险公司内控制度体系建设的基本现状和面临的任务来认识，应蹭在“五个需要”上深刻理解、充分认识。艺加强内控体系建设是保险公司经营效率谑的需要。保险公司在行业内和市场上是否龠有好的表现，首先

6、反映的是经营能力。是鲟否具备对生存条件的适应能力和选择能力瑾、是否具备对经营前景的自我改造能力和自我发展能力、是否具备对来自外界刺激淳干扰的自动反应能力和排除干扰能力，关圯键在是否有完善的激励机制，以增强企业桊活力，充分挖掘潜在的内部潜力。要取得答最大经营效率和利润，就必须/－您的专朦9/9属秘书！/具有相应完备的行为约束机制。但无论是激励机制，还是约束机制，都棂离不开相应的自我控制与调节，要想增强嫘活力，提高经营效率，达到目标，就必须廴建立、健全内部控制制度。加强内控体改系建设是保险公司防范风险的需要。保险∥公司经营的好坏，不能仅仅看当期或阶段裰性的保费规模有多大、市场份额有多高，

7、甫更应该关注这个企业控制经营风险的程度炸和能力。作为金融行业，保险业较其他行佧业具有更高的经营风险，随着我国资本市彰场的进一步对外开放，保险公司在面临机蓥遇的同时，还面临着经营风险加大、竞争恹更加剧烈的挑战。这就更要求保险公司及锇时完善内部控制制度体系，以应对市场环污境、减少经营风险、增强竞争能力。加ㄧ强内控体系建设是保险公司规范管理的需仄要。随着经济发展、企业业务增加、规秣模扩大，各种专门的业务和技术需要处理频，员工的行为能力需要